区域稽核审计中心重点从信贷风险防范、规范财会管理、加强内部控制等方面，督促、指导行社稳健发展

　　为适应农信社改革新形势的需要，甘肃省联社于年在全国农信系统率先撤并地(市)办事处，成立区域稽核审计中心，健全行业审计体系，充分发挥审计职能，有效防范各类风险，促进了甘肃省农信社各项业务的稳健发展。

　　区域稽核审计中心基本情况

　　完善行业审计组织架构。甘肃省联社设立了较为科学的行业审计组织架构：理事会下设审计委员会，设总审计师职位，审计委员会设主任、副主任，主任由省联社主任担任，副主任由总审计师担任;审计委员会设审计委员会办公室，办公室设在省联社稽核审计部，审计委员会办公室主任由稽核审计部总经理兼任;在兰州、天水、张掖、酒泉、庆阳和临夏设立六个区域稽核审计中心(以下简称审计中心)，每个审计中心负责15～20家行社。

　　审计中心为省联社的派出机构，不具备法人资格，不独立承担民事责任，严格按照省联社的授权依法履行职责。审计中心业务上受审计委员会办公室管理和指导，向审计委员会和总审计师负责并报告工作。

　　加强制度建设。为更好地发挥内部审计职能，省联社先后制定了《甘肃省农村信用社行业审计章程》《甘肃省农村信用社内部审计准则》《甘肃省农村信用社稽核审计项目质量考核暂行办法》《甘肃省农村信用社稽核审计工作评价暂行办法》等规章制度，从制度层面明确了行业审计的权利和责任，从工作思路、工作方法、工作目标、工作流程、工作考核等方面对甘肃省农信社审计工作进行了规范。

　　稽核审计中心管理模式

　　稽核审计中心组织管理。审计中心员工为省联社编制;审计中心财务费用实行“报账制”，由省联社统一管理;审计中心配备主任一名，副主任一至两名;根据业务量大小及人员配备情况，审计中心分别设置综合管理部、稽核审计部、稽核审计二部和安全保卫部等部门。

　　稽核审计工作管理体系。稽核审计部根据全省业务经营和风险管理状况，确定全省年度稽核审计项目计划，由总审计师初审后，提交审计委员会审核，理事会审定。稽核审计部负责组织和指导审计中心实施审计项目，审计中心向审计委员会和总审计师负责并报告工作，总审计师对全省系统审计项目的整体质量负责，在年度末，总审计师向审计委员会和理事会报告全年稽核审计项目执行情况。

　　稽核审计质量管理。省联社系统项目由省联社稽核审计部组成项目组，制定总体方案，明确审计期限、重点和方法，指导和督促审计中心实施审计项目。项目结束后，稽核审计部从审前准备、现场审计、报告质量、审计效果等四个方面对各审计中心项目质量进行考核。

　　稽核审计中心考评管理。为客观评价区域稽核审计中心日常管理及工作情况，在年度末，由省联社稽核审计部和安全保卫部共同组成审计组，从审计基础管理工作、审计管理系统运用、审计业务工作、安全保卫等方面对稽核审计中心工作进行评价，评价结果与稽核审计中心绩效直接挂钩，促进稽核审计中心加强管理，提高稽核审计工作质量。

　　区域稽核审计中心履职情况

　　有计划地安排审计项目。审计体制改革后，省联社每年安排6~7个全省系统性审计项目，统一组织6家审计中心实施，审计中心根据行社业务风险状况自选实施1~2个审计项目，同时按照省联社的委托，完成经济责任审计项目。审计中心成立以来共完成审计项目个，其中省联社组织实施的系统审计项目24个，审计中心自选项目36个，经济责任审计项目个。通过审计项目的实施，客观公正地评价了各行社年度经营成果，揭示了信贷基础管理、财会基础管理和资本性支出管理工作中存在的薄弱环节，对相关的风险隐患及时进行提示，对有章不循、违规操作等问题进行纠正。

　　提出专业性的审计建议。通过审计项目的实施，及时发现并识别业务风险及管理缺陷，从完善内部控制、防范风险等方面向业务部门及被审计行社共提出审计建议条，各年度审计建议的采纳率均在80%以上，且逐年提升。审计建议的广泛采纳，加强了被审计行社的经营管理，规范了业务操作，促进了农信社各项业务的稳健发展。

　　加强审计发现问题的整改及落实。坚持持续跟踪，不断加大审计整改督查力度，促进审计效能转化。全省农信社年违规问题笔数整改率和金额整改率分别达到66.40%和62.12%，年违规问题笔数整改率和金额整改率分别为86.86%和70.98%，年违规问题笔数整改率和金额整改率分别为95.5%和72.58%，年违规问题笔数整改率和金额整改率分别达到94.11%和67.82%。随着审计力度不断加强，行社风险管理水平逐渐提高，违规笔数整改率和金额整改率总体不断提高。

　　审计体制改革成效凸显

　　理顺了稽核审计管理体制。建立了省联社对区域稽核审计中心的统一管理体系，稽核审计工作较办事处更具专业性，有利于省联社及时掌握全省农信社总体经营情况，及时揭示全省农信社经营管理中存在的风险隐患，并督促行社采取应对措施。

　　增强了稽核审计工作的独立性。行业审计体系明确了各层级的工作职责，理顺了审计中心与法人行社的业务关系，提升了稽核审计工作的独立性和权威性，审计人员在工作中减少了顾虑，强化了审计工作的有效性。

　　规范了审计管理工作。由省联社稽核审计部负责制订统一的审计计划、审计方案和操作流程，由审计中心负责具体实施现场和非现场审计工作，从立项、准备、检查、取证、报告、处理到追踪，实现了统一方案、统一时间、统一标准和统一操作的全流程管理。

　　提高了审计工作质量。在新的稽核审计体制下，为提高审计管理水平，确保审计质量，甘肃省联社自主设计研发了审计管理系统，于年7月上线运行，实现了审计项目全过程质量控制，审计项目质量明显提高，为省联社决策层提供了高质量的经营管理信息。(作者:甘肃省联社总审计师贾涛,来源:《中国农村金融》年第20期)

美编：王玺